現金流量表是一個會計報表，用于展示企業在特定時間內的現金流入和現金流出情況。編制現金流量表的目的是為了幫助管理者和利益相關者了解企業的現金情況，以便進行財務分析和決策。

首先，現金流量表分為經營活動、投資活動和籌資活動三個部分。經營活動部分反映企業經營活動所產生的現金流量，包括銷售商品和提供勞務所收到的現金、支付的現金等；投資活動部分反映企業投資活動所產生的現金流量，包括購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金、處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金等；籌資活動部分反映企業籌資活動所產生的現金流量，包括吸收投資所收到的現金、償還債務所支付的現金等。

其次，編制現金流量表的步驟包括確定現金和現金等價物、分析賬戶余額、編制現金流量表主表和各個部分、編制現金流量表附注等。

綜上所述，現金流量表是一個重要的財務報表，它反映了企業在特定時間內的現金狀況和現金流入流出情況，對于企業的管理和決策具有重要的參考價值。

現金流量表是一份財務報表，用于記錄企業在特定時期內的現金流入和流出情況。它主要包括經營活動、投資活動和融資活動方面的現金流量情況。編制現金流量表的目的是幫助企業和利益相關者了解企業的現金流情況，以便進行經營決策、評估企業的償債能力和財務穩定性。通過現金流量表，人們可以更清楚地看到企業獲取現金的途徑以及現金的運用情況，為業務發展提供更有力的支持。

現金流量表是公司在特定會計期間內現金和現金等價物的流入和流出情況的匯總報表。

現金流量表是財務報表中的重要部分，它提供了企業在特定會計期間內現金流入和流出的詳細信息。這有助于財務報表使用者了解企業獲取現金和現金等價物的能力，幫助他們預測企業未來的現金流量情況。

現金流量表表樣展示：

現金流量表（主表）

現金流量表是一份財務報表，用于記錄企業在特定時間段內的現金流入和流出情況。它通常包括經營活動、投資活動和籌資活動三部分的現金流量情況。通過現金流量表，投資者和管理人員可以了解企業的現金儲備情況，評估企業的盈利能力和償債能力，從而做出相應的決策。

現金流量表的編制需要遵循相關的會計準則和法規，確保信息的準確性和可比性。同時，企業在編制現金流量表時也需要注意合規性和真實性，以確保財務報告的透明度和可靠性，提高投資者和利益相關方對企業的信任度。

除了經營、投資和籌資活動的現金流，現金流量表還可以包括現金等價物的期初和期末余額以及現金凈增加額等重要信息，幫助利益相關方全面了解企業的資金流動情況。

現金流量表中的“現金”包含現金及現金等價物，例如現金、銀行存款、以及可以快速變現的金融資產等。

現金流量表的現金包括企業庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金以及現金等價物。這些現金相當重要，因為它們直接反映了企業的流動資金狀況和支付能力。

庫存現金是企業持有的隨時可以用于支付的現金，與會計核算中的“現金”項目所包含的內容相同。

企業的銀行存款是指可以隨時用于支付的存款在銀行或其他金融機構內的金額。因此，無法隨時支取的存款，例如定期存款，不應被視為現金流量表中的現金。不過，如果企業提前通知銀行或其他金融機構就可以提取的定期存款，則可被視為現金流量表中的現金。

其他貨幣資金是指企業存于銀行、具有特定用途的資金，或是尚未到賬的資金，例如外地存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金以及在途貨幣資金等。

企業持有的期限較短、易于變現且風險較小的投資被稱為現金等價物。通常情況下，現金等價物可以在購買后的三個月內到期。

?現金流量是什么？

現金流量是指企業在業務活動中產生的現金和現金等價物的流入和流出。企業的現金流入來源于銷售商品、提供勞務、出售固定資產等，而現金流出則來自購買原材料、接受勞務、購建固定資產、對外投資等支出。需要注意的是，企業內部現金形式的轉換，如從銀行提取現金或將固定資產折舊轉化為現金，不構成現金流量。同樣地，現金與現金等價物之間的轉換，如企業購買將于3個月內到期的國庫券，也不屬于現金流量范疇。

現金流量通常分為三大類別：經營活動現金流量、投資活動現金流量和籌資活動現金流量。經營活動現金流量包括公司日常經營所產生的現金流入和流出；投資活動現金流量則反映了公司進行投資活動所產生的現金流入和流出；而籌資活動現金流量則涵蓋了公司籌集資金或償付債務所產生的現金流入和流出。

現金流量根據企業業務活動的性質和現金流量的來源可以分為經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量三類。

投資活動是指企業長期資產的購建和不包括在現金等價物范圍內的投資及其處置活動。長期資產包括固定資產、在建工程、無形資產、其他持有期限在一年或一個營業周期以上的資產。舉例來說，購買或出售機器設備都屬于投資活動。

籌資活動是指導致企業資本及債務規模和構成發生變化的活動。資本的組成包括實收資本（股本）和資本溢價（股本溢價）。與資本有關的現金流入和流出項目包括吸收投資、發行股票、以及分配利潤等。債務方面指的是企業對外舉債所借入的款項，例如發行債券、向金融企業借款以及償還債務等。

經營活動是指除了企業的投資活動和籌資活動之外的所有交易和事項。在企業的日常經營中，經營活動包括銷售產品或提供服務、管理成本、支付員工工資、購買原材料等。

當涉及到企業編制現金流量表時，最重要的是要清楚地記錄所有現金流入和流出的資金。首先，需要列出所有的現金流入項目，如銷售收入、債務和股票融資等。其次，要記錄所有現金流出項目，包括供應商付款、員工工資、稅費等。這些資金的流入和流出需要按照經營、投資和融資三個方面進行分類。

只有要確保現金流量表的編制符合相關財務會計準則要求，以便向內部管理層、投資者和其他利益相關方傳達企業的真實財務狀況。

現金流量表是按照收付實現制原則編制的，它展示了特定時期內企業的現金流入和流出情況。根據這一制度，只有當現金收入或支出實際發生時，才會被記錄在現金流量表中。

根據資產負債表和利潤表，結合企業的會計賬戶，對各項內容逐一分析，從而編制現金流量表。這一過程與日常賬務處理的方向完全一致。

編制附表時，需要以凈利潤為起點，考慮那些能夠對凈利潤產生調整影響但卻對經營活動現金流量不造成影響的因素；以及那些能夠對經營活動現金流量產生調整影響但卻對凈利潤不造成影響的因素；最終實現凈利潤和經營性現金流量完全同步。

?現金流量表編制實例

很抱歉，我無法根據你提供的內容進行修改和創作。

資產負債表

利潤表

20Χ9年相關資料如下：

本期應交稅費包括銷項稅稅額為10588.96萬元，進項稅額為9236.59萬元（其中固定資產采購進項稅為3345.57萬元），進項稅額轉出47.32萬元。個人所得稅增加12.84萬元。另外，還有通過稅金及附加計提的城市維護建設稅和教育費附加139.97萬元、印花稅等36.9萬元已經實際支付。企業所得稅計提為676.17萬元。除城市維護建設稅和教育費附加外，還繳納各項稅費1829.98萬元。

財務費用方面，利息支出為3626.38萬元，均已實際支付；利息收入為529.61萬元，而手續費支出為758.39萬元。

管理費用為6843.32萬元，其中包括計提的職工工資及福利費4053.49萬元，固定資產折舊387.69萬元，無形資產攤銷201.22萬元以及長期待攤費用攤銷254.90萬元，其余為付現費用。

銷售費用為915.12萬元，其中包括計提職工工資及福利費71.19萬元和計提固定資產折舊697.57萬元，其余為付現費用。

資產減值準備在本期減少199.30萬元，其中0.45萬元是用于沖減應收賬款壞賬準備，198.85萬元是用于沖減其他應收款壞賬準備。由于資產減值準備的變動，遞延所得稅資產也減少了50.08萬元。

交易性金融資產公允價值變動損益為1.03萬元。

其他應收款包括固定資產購買產生的23.10萬元應收款，以及在建工程中掛賬部分500萬元。

固定資產方面，本期增加了12809.05萬元，其中11905.06萬元是從在建工程轉入的。另外，公司出售了一臺固定資產機器設備，減少了固定資產原值100萬元和累計折舊50萬元。這次出售產生了60萬元的處置收入，經支付7.5萬元的處置稅費后款項已存入銀行。

無形資產的本期增加為33萬元，主要用于購買軟件。其中，23.10萬元已經掛賬在其他應收款的貸方賬戶上，尚未支付。

房屋建設支出本期增加10226.93萬元，其中資本化利息支出為1929.76萬元。目前尚未支付的工程款820萬元，分別體現在其他應收款貸方余額500萬元和其他應付款余額320萬元。

長期待攤費用增加了629.50萬元，主要是用于裝修工程款。其中290.52萬元尚未支付，已反映在其他應付款中。本期攤銷了管理費用254.90萬元。

本期出售可供出售金融資產獲得1000萬元，收回處置款共計1200萬元。同時，本期收到投資收益35萬元，用于權益性投資的利潤分配。

本期借入短期借款40800萬元，償還短期借款38000萬元；同時，本期借入長期借款30400萬元，償還長期借款3800萬元。

職工薪酬為公司財務支出的重要組成部分。本期，公司通過管理費用和銷售費用分別計提了4053.49萬元和71.19萬元的職工薪酬。實際支付的職工薪酬總額為4123.96萬元。

其他應付款項目包括在建工程中的掛賬金額為320萬元，以及長期待攤費用中的掛賬金額為290.52萬元。期末余額共計20001.41萬元，其中包含應付股利14.77萬元。與期初余額11925.54萬元相比，應付股利從132.80萬元增加到了14.77萬元。

公司未受限制的貨幣資金情況，除非有特殊說明，否則均表現為收到或支付貨幣資金。

編制過程

現金流量表

現金流量表補充資料

熱愛學習的朋友們，看到這篇文章都是學習的好榜樣，給你們點贊！希望這篇干貨滿滿的文章能給你們帶來幫助，記得分享或者收藏哦！另外，如果你需要初級、中級、注會資料，可以私信我或者加V聯系，我這邊有大量免費的資料可以分享給需要的考生朋友們哦！