現金流量表是一個會計報表,用于展示企業在特定時間內的現金流入和現金流出情況。編制現金流量表的目的是為了幫助管理者和利益相關者了解企業的現金情況,以便進行財務分析和決策。
首先,現金流量表分為經營活動、投資活動和籌資活動三個部分。經營活動部分反映企業經營活動所產生的現金流量,包括銷售商品和提供勞務所收到的現金、支付的現金等;投資活動部分反映企業投資活動所產生的現金流量,包括購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金、處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金等;籌資活動部分反映企業籌資活動所產生的現金流量,包括吸收投資所收到的現金、償還債務所支付的現金等。
其次,編制現金流量表的步驟包括確定現金和現金等價物、分析賬戶余額、編制現金流量表主表和各個部分、編制現金流量表附注等。
綜上所述,現金流量表是一個重要的財務報表,它反映了企業在特定時間內的現金狀況和現金流入流出情況,對于企業的管理和決策具有重要的參考價值。
現金流量表是一份財務報表,用于記錄企業在特定時期內的現金流入和流出情況。它主要包括經營活動、投資活動和融資活動方面的現金流量情況。編制現金流量表的目的是幫助企業和利益相關者了解企業的現金流情況,以便進行經營決策、評估企業的償債能力和財務穩定性。通過現金流量表,人們可以更清楚地看到企業獲取現金的途徑以及現金的運用情況,為業務發展提供更有力的支持。
現金流量表是公司在特定會計期間內現金和現金等價物的流入和流出情況的匯總報表。
現金流量表是財務報表中的重要部分,它提供了企業在特定會計期間內現金流入和流出的詳細信息。這有助于財務報表使用者了解企業獲取現金和現金等價物的能力,幫助他們預測企業未來的現金流量情況。
現金流量表表樣展示:
現金流量表(主表)
現金流量表是一份財務報表,用于記錄企業在特定時間段內的現金流入和流出情況。它通常包括經營活動、投資活動和籌資活動三部分的現金流量情況。通過現金流量表,投資者和管理人員可以了解企業的現金儲備情況,評估企業的盈利能力和償債能力,從而做出相應的決策。
現金流量表的編制需要遵循相關的會計準則和法規,確保信息的準確性和可比性。同時,企業在編制現金流量表時也需要注意合規性和真實性,以確保財務報告的透明度和可靠性,提高投資者和利益相關方對企業的信任度。
除了經營、投資和籌資活動的現金流,現金流量表還可以包括現金等價物的期初和期末余額以及現金凈增加額等重要信息,幫助利益相關方全面了解企業的資金流動情況。
現金流量表中的“現金”包含現金及現金等價物,例如現金、銀行存款、以及可以快速變現的金融資產等。
現金流量表的現金包括企業庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金以及現金等價物。這些現金相當重要,因為它們直接反映了企業的流動資金狀況和支付能力。
庫存現金是企業持有的隨時可以用于支付的現金,與會計核算中的“現金”項目所包含的內容相同。
企業的銀行存款是指可以隨時用于支付的存款在銀行或其他金融機構內的金額。因此,無法隨時支取的存款,例如定期存款,不應被視為現金流量表中的現金。不過,如果企業提前通知銀行或其他金融機構就可以提取的定期存款,則可被視為現金流量表中的現金。
其他貨幣資金是指企業存于銀行、具有特定用途的資金,或是尚未到賬的資金,例如外地存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金以及在途貨幣資金等。
企業持有的期限較短、易于變現且風險較小的投資被稱為現金等價物。通常情況下,現金等價物可以在購買后的三個月內到期。
?現金流量是什么?
現金流量是指企業在業務活動中產生的現金和現金等價物的流入和流出。企業的現金流入來源于銷售商品、提供勞務、出售固定資產等,而現金流出則來自購買原材料、接受勞務、購建固定資產、對外投資等支出。需要注意的是,企業內部現金形式的轉換,如從銀行提取現金或將固定資產折舊轉化為現金,不構成現金流量。同樣地,現金與現金等價物之間的轉換,如企業購買將于3個月內到期的國庫券,也不屬于現金流量范疇。
現金流量通常分為三大類別:經營活動現金流量、投資活動現金流量和籌資活動現金流量。經營活動現金流量包括公司日常經營所產生的現金流入和流出;投資活動現金流量則反映了公司進行投資活動所產生的現金流入和流出;而籌資活動現金流量則涵蓋了公司籌集資金或償付債務所產生的現金流入和流出。
現金流量根據企業業務活動的性質和現金流量的來源可以分為經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量三類。
投資活動是指企業長期資產的購建和不包括在現金等價物范圍內的投資及其處置活動。長期資產包括固定資產、在建工程、無形資產、其他持有期限在一年或一個營業周期以上的資產。舉例來說,購買或出售機器設備都屬于投資活動。
籌資活動是指導致企業資本及債務規模和構成發生變化的活動。資本的組成包括實收資本(股本)和資本溢價(股本溢價)。與資本有關的現金流入和流出項目包括吸收投資、發行股票、以及分配利潤等。債務方面指的是企業對外舉債所借入的款項,例如發行債券、向金融企業借款以及償還債務等。
經營活動是指除了企業的投資活動和籌資活動之外的所有交易和事項。在企業的日常經營中,經營活動包括銷售產品或提供服務、管理成本、支付員工工資、購買原材料等。
當涉及到企業編制現金流量表時,最重要的是要清楚地記錄所有現金流入和流出的資金。首先,需要列出所有的現金流入項目,如銷售收入、債務和股票融資等。其次,要記錄所有現金流出項目,包括供應商付款、員工工資、稅費等。這些資金的流入和流出需要按照經營、投資和融資三個方面進行分類。
只有要確保現金流量表的編制符合相關財務會計準則要求,以便向內部管理層、投資者和其他利益相關方傳達企業的真實財務狀況。
現金流量表是按照收付實現制原則編制的,它展示了特定時期內企業的現金流入和流出情況。根據這一制度,只有當現金收入或支出實際發生時,才會被記錄在現金流量表中。
根據資產負債表和利潤表,結合企業的會計賬戶,對各項內容逐一分析,從而編制現金流量表。這一過程與日常賬務處理的方向完全一致。
編制附表時,需要以凈利潤為起點,考慮那些能夠對凈利潤產生調整影響但卻對經營活動現金流量不造成影響的因素;以及那些能夠對經營活動現金流量產生調整影響但卻對凈利潤不造成影響的因素;最終實現凈利潤和經營性現金流量完全同步。
?現金流量表編制實例
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資產負債表
利潤表
20Χ9年相關資料如下:
本期應交稅費包括銷項稅稅額為10588.96萬元,進項稅額為9236.59萬元(其中固定資產采購進項稅為3345.57萬元),進項稅額轉出47.32萬元。個人所得稅增加12.84萬元。另外,還有通過稅金及附加計提的城市維護建設稅和教育費附加139.97萬元、印花稅等36.9萬元已經實際支付。企業所得稅計提為676.17萬元。除城市維護建設稅和教育費附加外,還繳納各項稅費1829.98萬元。
財務費用方面,利息支出為3626.38萬元,均已實際支付;利息收入為529.61萬元,而手續費支出為758.39萬元。
管理費用為6843.32萬元,其中包括計提的職工工資及福利費4053.49萬元,固定資產折舊387.69萬元,無形資產攤銷201.22萬元以及長期待攤費用攤銷254.90萬元,其余為付現費用。
銷售費用為915.12萬元,其中包括計提職工工資及福利費71.19萬元和計提固定資產折舊697.57萬元,其余為付現費用。
資產減值準備在本期減少199.30萬元,其中0.45萬元是用于沖減應收賬款壞賬準備,198.85萬元是用于沖減其他應收款壞賬準備。由于資產減值準備的變動,遞延所得稅資產也減少了50.08萬元。
交易性金融資產公允價值變動損益為1.03萬元。
其他應收款包括固定資產購買產生的23.10萬元應收款,以及在建工程中掛賬部分500萬元。
固定資產方面,本期增加了12809.05萬元,其中11905.06萬元是從在建工程轉入的。另外,公司出售了一臺固定資產機器設備,減少了固定資產原值100萬元和累計折舊50萬元。這次出售產生了60萬元的處置收入,經支付7.5萬元的處置稅費后款項已存入銀行。
無形資產的本期增加為33萬元,主要用于購買軟件。其中,23.10萬元已經掛賬在其他應收款的貸方賬戶上,尚未支付。
房屋建設支出本期增加10226.93萬元,其中資本化利息支出為1929.76萬元。目前尚未支付的工程款820萬元,分別體現在其他應收款貸方余額500萬元和其他應付款余額320萬元。
長期待攤費用增加了629.50萬元,主要是用于裝修工程款。其中290.52萬元尚未支付,已反映在其他應付款中。本期攤銷了管理費用254.90萬元。
本期出售可供出售金融資產獲得1000萬元,收回處置款共計1200萬元。同時,本期收到投資收益35萬元,用于權益性投資的利潤分配。
本期借入短期借款40800萬元,償還短期借款38000萬元;同時,本期借入長期借款30400萬元,償還長期借款3800萬元。
職工薪酬為公司財務支出的重要組成部分。本期,公司通過管理費用和銷售費用分別計提了4053.49萬元和71.19萬元的職工薪酬。實際支付的職工薪酬總額為4123.96萬元。
其他應付款項目包括在建工程中的掛賬金額為320萬元,以及長期待攤費用中的掛賬金額為290.52萬元。期末余額共計20001.41萬元,其中包含應付股利14.77萬元。與期初余額11925.54萬元相比,應付股利從132.80萬元增加到了14.77萬元。
公司未受限制的貨幣資金情況,除非有特殊說明,否則均表現為收到或支付貨幣資金。
編制過程
現金流量表
現金流量表補充資料
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]]>自己也不是那么“薅羊毛”短期主義的人。
但就像呼蘭在《脫口秀大會》說的,看過了很多書,讀了很多兵法,那一刻我還是上頭了。
我們來看看,這個游戲是怎么一步步吸引人的。
本身游戲沒有大面積做廣告,但會在瀏覽淘寶的過程中彈跳對話框,用戶很容易就點進去看了。
用熟悉的“搖一搖”吸引用戶,但凡用戶好奇的,搖一下,嘗試一下又沒事,嘗試的成本很低。
接著,馬上會給到正反饋,就好像游戲的前幾關,特別的簡單。
而且只要點“提現”,馬上有支付寶的到賬提醒,零錢就直接入賬了。
比起一些其他平臺設計的游戲,需要發朋友圈、做很多,才為了一點點小紅包。這等于不需要做什么,搖一搖就有錢,用戶瞬間很容易上癮。
搖一搖,即使搖不到現金,也有小金幣,也算是正向反饋。
連續提現了幾次以后,搖到的難度越來越高了。
接著就會讓用戶發送分享給朋友一起來。
看著上面的“提現”“24點清零”的刺激性字眼,加上用戶有真錢到支付寶的經歷,拉朋友一起進來搖,還是很容易的。
到了最后階段,越來越難搖到匹配的人,可能要了十幾次都搖不到一個人。
但用戶很大程度上已經上癮了,還是會繼續嘗試。
最后,出現了終極目標。為支付寶拉新用戶,才能獲得50元現金。
也就是前面玩了那么久,最后任務完不成,還是拿不到現金。
但是這時候,用戶上癮了,可能不信邪,還是繼續搖。
搖到后面還是小金幣。
抱著這樣的遺憾,可能第二天繼續搖。
獲新客的成本也差不多是這點紅包成本,最終支付寶的這場活動,還是占據了用戶的注意力。
后來算一算,大概在這上面玩了至少半小時。隔天還和家里人也玩了一會。
“看過了很多書,讀過了很多兵法,那一刻,我還是上頭了”。
看一場活動,是如何占據用戶的注意力和心智的。
1、明顯刺激性的字眼“提現”“現金”“搖一搖”“紅包”
2、高頻率的正反饋刺激
只要一嘗試,就馬上給甜頭,馬上有現金到手,支付寶還不停彈出消息說到賬,而且不只是一次性甜頭,是連續至少5-6次的現金反饋
3、接下來搖不到的時候,拉朋友,聚集其他用戶的注意力過來
4、最后,“50元現金”“24點清零”,讓人不斷搖,不斷上癮
當然,最后大多數理智的用戶也知道,新用戶很難找到。
除非是年邁的老人家手機沒有開通的,或者是自己的第二個第三個手機號。
到這里就放棄了,但整一場,至少占據了很多用戶的注意力和心智。
比起別的需要發朋友圈才能有紅包的活動,顯得“甜頭”很大。
支付寶又是和線上購物支付掛鉤的,給了用戶很大的情緒價值,可能也能刺激消費。畢竟一開始是點進淘寶發現的。給購物帶來很大的愉悅。
整一個活動,就像游戲里設置的關卡一樣,給甜頭,吸引人一步步往前,一步步占據用戶的注意力。
綜合算一下,玩了個把個小時,其實最終收益,也就是為了幾塊錢。
但花的時間遠遠超過這個價值。
生活中,何止類似的搶紅包游戲,有很多這種“小甜頭”、“小捷徑”、“短期主義”時時刻刻搶占我們的注意力。
偶爾嘗試,勞逸結合,有益身心。
但最終,長期主義,才是真正的價值所在。
我們的注意力才是最寶貴的。
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在綁定?需要一些快速現金?我們在這里談論的是小額資金,而不是數百萬美元——足以滿足你每月的債務或讓那個嘮叨的債權人停止給你打電話。
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這在很大程度上與心態有關。當你缺錢時,稀缺的想法就會出現。稀缺的心態是消極的,認為無論做什么都不夠。當你發現自己有這樣的想法時,盡你所能進入豐富的心態。
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這是利用互惠原則和自由的力量。人們喜歡免費獲得東西,但最終他們覺得有義務給予回報。這就是為什么超市總是贈送食物的原因。他們知道如果你喜歡它,你就會買它。
如果從財務上講,您在冒煙,但您很快就會有一些錢,請考慮典當一些有價值的東西以快速借入現金。當然,要取回這些物品,您需要償還貸款和利息。如果您不及時還款,您將丟失該物品。如果它真的對你有很大的內在價值,那就不要去做。但如果不是這樣,你當然可以根據你的情況考慮。
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