現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間，現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)？

現(xiàn)金流量表是一個(gè)會(huì)計(jì)報(bào)表，用于展示企業(yè)在特定時(shí)間內(nèi)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況。編制現(xiàn)金流量表的目的是為了幫助管理者和利益相關(guān)者了解企業(yè)的現(xiàn)金情況，以便進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和決策。

首先，現(xiàn)金流量表分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)三個(gè)部分。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)部分反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，包括銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)所收到的現(xiàn)金、支付的現(xiàn)金等；投資活動(dòng)部分反映企業(yè)投資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，包括購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金、處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金等；籌資活動(dòng)部分反映企業(yè)籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，包括吸收投資所收到的現(xiàn)金、償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金等。

其次，編制現(xiàn)金流量表的步驟包括確定現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物、分析賬戶余額、編制現(xiàn)金流量表主表和各個(gè)部分、編制現(xiàn)金流量表附注等。

綜上所述，現(xiàn)金流量表是一個(gè)重要的財(cái)務(wù)報(bào)表，它反映了企業(yè)在特定時(shí)間內(nèi)的現(xiàn)金狀況和現(xiàn)金流入流出情況，對(duì)于企業(yè)的管理和決策具有重要的參考價(jià)值。

現(xiàn)金流量表是一份財(cái)務(wù)報(bào)表，用于記錄企業(yè)在特定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況。它主要包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和融資活動(dòng)方面的現(xiàn)金流量情況。編制現(xiàn)金流量表的目的是幫助企業(yè)和利益相關(guān)者了解企業(yè)的現(xiàn)金流情況，以便進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策、評(píng)估企業(yè)的償債能力和財(cái)務(wù)穩(wěn)定性。通過(guò)現(xiàn)金流量表，人們可以更清楚地看到企業(yè)獲取現(xiàn)金的途徑以及現(xiàn)金的運(yùn)用情況，為業(yè)務(wù)發(fā)展提供更有力的支持。

現(xiàn)金流量表是公司在特定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況的匯總報(bào)表。

現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表中的重要部分，它提供了企業(yè)在特定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的詳細(xì)信息。這有助于財(cái)務(wù)報(bào)表使用者了解企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力，幫助他們預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流量情況。

現(xiàn)金流量表表樣展示：

現(xiàn)金流量表（主表）

現(xiàn)金流量表是一份財(cái)務(wù)報(bào)表，用于記錄企業(yè)在特定時(shí)間段內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況。它通常包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)三部分的現(xiàn)金流量情況。通過(guò)現(xiàn)金流量表，投資者和管理人員可以了解企業(yè)的現(xiàn)金儲(chǔ)備情況，評(píng)估企業(yè)的盈利能力和償債能力，從而做出相應(yīng)的決策。

現(xiàn)金流量表的編制需要遵循相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)，確保信息的準(zhǔn)確性和可比性。同時(shí)，企業(yè)在編制現(xiàn)金流量表時(shí)也需要注意合規(guī)性和真實(shí)性，以確保財(cái)務(wù)報(bào)告的透明度和可靠性，提高投資者和利益相關(guān)方對(duì)企業(yè)的信任度。

除了經(jīng)營(yíng)、投資和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流，現(xiàn)金流量表還可以包括現(xiàn)金等價(jià)物的期初和期末余額以及現(xiàn)金凈增加額等重要信息，幫助利益相關(guān)方全面了解企業(yè)的資金流動(dòng)情況。

現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金”包含現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物，例如現(xiàn)金、銀行存款、以及可以快速變現(xiàn)的金融資產(chǎn)等。

現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金包括企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金以及現(xiàn)金等價(jià)物。這些現(xiàn)金相當(dāng)重要，因?yàn)樗鼈冎苯臃从沉似髽I(yè)的流動(dòng)資金狀況和支付能力。

庫(kù)存現(xiàn)金是企業(yè)持有的隨時(shí)可以用于支付的現(xiàn)金，與會(huì)計(jì)核算中的“現(xiàn)金”項(xiàng)目所包含的內(nèi)容相同。

企業(yè)的銀行存款是指可以隨時(shí)用于支付的存款在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)內(nèi)的金額。因此，無(wú)法隨時(shí)支取的存款，例如定期存款，不應(yīng)被視為現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金。不過(guò)，如果企業(yè)提前通知銀行或其他金融機(jī)構(gòu)就可以提取的定期存款，則可被視為現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金。

其他貨幣資金是指企業(yè)存于銀行、具有特定用途的資金，或是尚未到賬的資金，例如外地存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金以及在途貨幣資金等。

企業(yè)持有的期限較短、易于變現(xiàn)且風(fēng)險(xiǎn)較小的投資被稱為現(xiàn)金等價(jià)物。通常情況下，現(xiàn)金等價(jià)物可以在購(gòu)買(mǎi)后的三個(gè)月內(nèi)到期。

?現(xiàn)金流量是什么？

現(xiàn)金流量是指企業(yè)在業(yè)務(wù)活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出。企業(yè)的現(xiàn)金流入來(lái)源于銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)、出售固定資產(chǎn)等，而現(xiàn)金流出則來(lái)自購(gòu)買(mǎi)原材料、接受勞務(wù)、購(gòu)建固定資產(chǎn)、對(duì)外投資等支出。需要注意的是，企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金形式的轉(zhuǎn)換，如從銀行提取現(xiàn)金或?qū)⒐潭ㄙY產(chǎn)折舊轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，不構(gòu)成現(xiàn)金流量。同樣地，現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物之間的轉(zhuǎn)換，如企業(yè)購(gòu)買(mǎi)將于3個(gè)月內(nèi)到期的國(guó)庫(kù)券，也不屬于現(xiàn)金流量范疇。

現(xiàn)金流量通常分為三大類(lèi)別：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量包括公司日常經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出；投資活動(dòng)現(xiàn)金流量則反映了公司進(jìn)行投資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出；而籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量則涵蓋了公司籌集資金或償付債務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。

現(xiàn)金流量根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的性質(zhì)和現(xiàn)金流量的來(lái)源可以分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三類(lèi)。

投資活動(dòng)是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)。長(zhǎng)期資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、其他持有期限在一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的資產(chǎn)。舉例來(lái)說(shuō)，購(gòu)買(mǎi)或出售機(jī)器設(shè)備都屬于投資活動(dòng)。

籌資活動(dòng)是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)。資本的組成包括實(shí)收資本（股本）和資本溢價(jià)（股本溢價(jià)）。與資本有關(guān)的現(xiàn)金流入和流出項(xiàng)目包括吸收投資、發(fā)行股票、以及分配利潤(rùn)等。債務(wù)方面指的是企業(yè)對(duì)外舉債所借入的款項(xiàng)，例如發(fā)行債券、向金融企業(yè)借款以及償還債務(wù)等。

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是指除了企業(yè)的投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)之外的所有交易和事項(xiàng)。在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)包括銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供服務(wù)、管理成本、支付員工工資、購(gòu)買(mǎi)原材料等。

當(dāng)涉及到企業(yè)編制現(xiàn)金流量表時(shí)，最重要的是要清楚地記錄所有現(xiàn)金流入和流出的資金。首先，需要列出所有的現(xiàn)金流入項(xiàng)目，如銷(xiāo)售收入、債務(wù)和股票融資等。其次，要記錄所有現(xiàn)金流出項(xiàng)目，包括供應(yīng)商付款、員工工資、稅費(fèi)等。這些資金的流入和流出需要按照經(jīng)營(yíng)、投資和融資三個(gè)方面進(jìn)行分類(lèi)。

只有要確保現(xiàn)金流量表的編制符合相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，以便向內(nèi)部管理層、投資者和其他利益相關(guān)方傳達(dá)企業(yè)的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況。

現(xiàn)金流量表是按照收付實(shí)現(xiàn)制原則編制的，它展示了特定時(shí)期內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出情況。根據(jù)這一制度，只有當(dāng)現(xiàn)金收入或支出實(shí)際發(fā)生時(shí)，才會(huì)被記錄在現(xiàn)金流量表中。

根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表，結(jié)合企業(yè)的會(huì)計(jì)賬戶，對(duì)各項(xiàng)內(nèi)容逐一分析，從而編制現(xiàn)金流量表。這一過(guò)程與日常賬務(wù)處理的方向完全一致。

編制附表時(shí)，需要以凈利潤(rùn)為起點(diǎn)，考慮那些能夠?qū)衾麧?rùn)產(chǎn)生調(diào)整影響但卻對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量不造成影響的因素；以及那些能夠?qū)?jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量產(chǎn)生調(diào)整影響但卻對(duì)凈利潤(rùn)不造成影響的因素；最終實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)和經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量完全同步。

?現(xiàn)金流量表編制實(shí)例

很抱歉，我無(wú)法根據(jù)你提供的內(nèi)容進(jìn)行修改和創(chuàng)作。

資產(chǎn)負(fù)債表

利潤(rùn)表

20Χ9年相關(guān)資料如下：

本期應(yīng)交稅費(fèi)包括銷(xiāo)項(xiàng)稅稅額為10588.96萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為9236.59萬(wàn)元（其中固定資產(chǎn)采購(gòu)進(jìn)項(xiàng)稅為3345.57萬(wàn)元），進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出47.32萬(wàn)元。個(gè)人所得稅增加12.84萬(wàn)元。另外，還有通過(guò)稅金及附加計(jì)提的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加139.97萬(wàn)元、印花稅等36.9萬(wàn)元已經(jīng)實(shí)際支付。企業(yè)所得稅計(jì)提為676.17萬(wàn)元。除城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加外，還繳納各項(xiàng)稅費(fèi)1829.98萬(wàn)元。

財(cái)務(wù)費(fèi)用方面，利息支出為3626.38萬(wàn)元，均已實(shí)際支付；利息收入為529.61萬(wàn)元，而手續(xù)費(fèi)支出為758.39萬(wàn)元。

管理費(fèi)用為6843.32萬(wàn)元，其中包括計(jì)提的職工工資及福利費(fèi)4053.49萬(wàn)元，固定資產(chǎn)折舊387.69萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)201.22萬(wàn)元以及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)254.90萬(wàn)元，其余為付現(xiàn)費(fèi)用。

銷(xiāo)售費(fèi)用為915.12萬(wàn)元，其中包括計(jì)提職工工資及福利費(fèi)71.19萬(wàn)元和計(jì)提固定資產(chǎn)折舊697.57萬(wàn)元，其余為付現(xiàn)費(fèi)用。

資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在本期減少199.30萬(wàn)元，其中0.45萬(wàn)元是用于沖減應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備，198.85萬(wàn)元是用于沖減其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備。由于資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的變動(dòng)，遞延所得稅資產(chǎn)也減少了50.08萬(wàn)元。

交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益為1.03萬(wàn)元。

其他應(yīng)收款包括固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)生的23.10萬(wàn)元應(yīng)收款，以及在建工程中掛賬部分500萬(wàn)元。

固定資產(chǎn)方面，本期增加了12809.05萬(wàn)元，其中11905.06萬(wàn)元是從在建工程轉(zhuǎn)入的。另外，公司出售了一臺(tái)固定資產(chǎn)機(jī)器設(shè)備，減少了固定資產(chǎn)原值100萬(wàn)元和累計(jì)折舊50萬(wàn)元。這次出售產(chǎn)生了60萬(wàn)元的處置收入，經(jīng)支付7.5萬(wàn)元的處置稅費(fèi)后款項(xiàng)已存入銀行。

無(wú)形資產(chǎn)的本期增加為33萬(wàn)元，主要用于購(gòu)買(mǎi)軟件。其中，23.10萬(wàn)元已經(jīng)掛賬在其他應(yīng)收款的貸方賬戶上，尚未支付。

房屋建設(shè)支出本期增加10226.93萬(wàn)元，其中資本化利息支出為1929.76萬(wàn)元。目前尚未支付的工程款820萬(wàn)元，分別體現(xiàn)在其他應(yīng)收款貸方余額500萬(wàn)元和其他應(yīng)付款余額320萬(wàn)元。

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用增加了629.50萬(wàn)元，主要是用于裝修工程款。其中290.52萬(wàn)元尚未支付，已反映在其他應(yīng)付款中。本期攤銷(xiāo)了管理費(fèi)用254.90萬(wàn)元。

本期出售可供出售金融資產(chǎn)獲得1000萬(wàn)元，收回處置款共計(jì)1200萬(wàn)元。同時(shí)，本期收到投資收益35萬(wàn)元，用于權(quán)益性投資的利潤(rùn)分配。

本期借入短期借款40800萬(wàn)元，償還短期借款38000萬(wàn)元；同時(shí)，本期借入長(zhǎng)期借款30400萬(wàn)元，償還長(zhǎng)期借款3800萬(wàn)元。

職工薪酬為公司財(cái)務(wù)支出的重要組成部分。本期，公司通過(guò)管理費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用分別計(jì)提了4053.49萬(wàn)元和71.19萬(wàn)元的職工薪酬。實(shí)際支付的職工薪酬總額為4123.96萬(wàn)元。

其他應(yīng)付款項(xiàng)目包括在建工程中的掛賬金額為320萬(wàn)元，以及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中的掛賬金額為290.52萬(wàn)元。期末余額共計(jì)20001.41萬(wàn)元，其中包含應(yīng)付股利14.77萬(wàn)元。與期初余額11925.54萬(wàn)元相比，應(yīng)付股利從132.80萬(wàn)元增加到了14.77萬(wàn)元。

公司未受限制的貨幣資金情況，除非有特殊說(shuō)明，否則均表現(xiàn)為收到或支付貨幣資金。

編制過(guò)程

現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料

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